Kiinteistöalan koulutuksemme antavat kiinteistönvälittäjille, vuokravälittäjille sekä muille alalla toimiville selkeässä ja yksinkertaisessa muodossa tarvittavan osaamisen verotuksessa. Periaate on sama kuin muussakin toiminnassamme, ei turhia termejä tai vaikeita käsitteitä vaan esimerkkejä siitä miten verotus tosielämässä tapahtuu. 

---

​Asuntokaupan verotus

• Koulutuksen sisältö
• Koulutuksen ohjelma
• Kenelle koulutus soveltuu
• Käsiteltäviä kysymyksiä

<

>

Koulutuksessa tutustutaan asuntokauppaan liittyviin verosäännöksiin kattavasti esimerkkejä hyödyntäen. Perustilanteiden lisäksi sivutaan myös erityistapauksia kuten osituksessa ja perintönä saadun asunnon myyntiä. Soveltuu valmennukseksi LKV-kokeeseen.

Asunnon myynnistä saadun luovutusvoiton tai -tappion laskemien

• Pääomatuloverotuksen ja luovutusvoittojen verotuksen perusteet
• Mistä asunnon hankintameno verotuksessa muodostuu
• Myynti- ja muiden kulujen vähentäminen luovutusvoitosta
• Kaupan purkamisen vaikutus verotukseen

Oman asunnon verovapaa myynti

• Omistusaika
• Asumisaika
• Erikoistilanteita

Perintönä, testamentilla tai lahjana saadun asunnon myynti

• Oikea verovelvollinen: kuolinpesä, leski vai perilliset
• Perintönä saadun asunnon hankintameno
• Perinnönjaon vaikutus asunnon myyntiin
• Lahjana saadun asunnon myynti

Osituksessa saadun asunnon myynti

• Osituksen toimittamisen merkitys asunnon myyntiin
• Osituksessa saadun asunnon hankintameno
• Ositussaantoja koskeva veronhuojennus

 Varainsiirtoverotus

• Varainsiirtoveron laskeminen
• Varainsiirtoveron perusteena olevan hinnan määrittäminen
• Ensiasunnon varainsiirtoverovapaus

​Koulutus on suunnattu kaikille asuntokaupan verotuksesta kiinnostuneille, niin yksityishenkilöille kuin kiinteistöalan ammattilaisillekin.  Koulutuksesta hyötyvät erityisesti kiinteistönvälittäjät, vuokravälittäjät, isännöitsijät sekä kiinteistösijoittajat ja kirjanpitäjät, joiden on tärkeää tuntea asuntokaupan verotukseen liittyvät säännökset. Koulutus soveltuu myös valmennuskurssiksi LKV-kokeeseen eikä edellytä aiempaa osaamista verotuksesta.

• Miten asunnon myynnistä saatu voitto tai tappio lasketaan
• Mistä asunnon hankintameno verotuksessa muodostuu
• Mitkä kulut ovat vähennyskelpoisia asunnosta saadusta myyntivoitosta
• Mikä on hankintameno-olettama
• Milloin asunnon myynti on verovapaa
• Osituksessa saadun asunnon myynti
• Perintönä saadun asunnon myynti
• Kuolinpesä asunnon myyjänä
• Milloin pitää maksaa varainsiirtovero
• Ensiasunnon varainsiirtoverovapaus​​

​
​Vuokratulojen verotus

• Koulutuksen sisältö
• Koulutuksen ohjelma
• Kenelle koulutus soveltuu
• Käsiteltäviä kysymyksiä

<

>

​Koulutuksessa selvitetään vuokratulojen verotuksen yksityiskohtaiset säännökset ja oikeuskäytäntöön pohjautuvat tulkinnat selkeästi ja ymmärrettävästi. Koulutuksessa opitut asiat kerrataan havainnollisesti tehtävien avulla. Soveltuu valmennukseksi LVV- ja LKV-kokeeseen.

Johdanto

• Vuokra-asunnon omistus suoraan ja yhtiön kautta – kiinteistö, asunto-osakeyhtiö, keskinäinen kiinteistöosakeyhtiö ja ei-keskinäinen kiinteistöosakeyhtiö
• Oikea verolaki vuokrauksessa – elinkeinoverolaki vai tuloverolaki
• Yksityishenkilö vuokratulojen saajana - kassaperiaate
• Yhtiö vuokratulojen saajana - suoriteperiaate

Vuokratulojen verotus

• Veronalaiset vuokratulot
• Vähennykset vuokratulosta
  • Osakehuoneiston vuokraus
    • Hoito- ja pääomavastikkeet
    • Itse suoritetut korjaukset osakehuoneistossa
    • Poikkeuksia osakehuoneiston korjauskulujen vähentämisessä
  • Kiinteistön vuokraus​
    • Poistot rakennuksista
    • Korjausmenot kiinteistössä
  • Muiden vuokraukseen liittyvien kulujen vähentäminen
    

Vuokrauksen erityistilanteita 

• Perintönä tai lahjana saadun asunnon vuokraus
• Poistot ja hallintaoikeuden pidätys
• Vuokraus alihintaan
• Oma käyttö ja asunnon vuokraus
  

Vuokrattavan asunnon hankintaan otetun lainan korot ja kulut
Arvonlisäverollinen vuokraus

• Milloin hakeutuminen arvonlisäverovelvolliseksi voi olla kannattavaa
• Mitä hakeutuminen edellyttää ja mitä arvonlisäverovelvollisuudesta seuraa

Koulutus soveltuu kaikille, niin yksityishenkilöille kuin kiinteistöalan ammattilaisille, jotka haluavat täsmällistä tietoa vuokratulojen verotuksesta. Kiinteistö- tai vuokravälittäjät, isännöitsijät sekä kiinteistösijoittajat ja kirjanpitäjät saavat koulutuksessa vuokratulojen verotuksesta kattavan tietopaketin. Koulutus sopii valmennuskurssiksi LVV- tai LKV-kokeeseen ja koulutuksessa käydään kokeessa vaadittavat veroasiat läpi. Koulutus ei edellytä aiempaa osaamista verotuksesta. 

• Kannattaako vuokraustoimintaa harjoittaa yksityishenkilönä vai yhtiön kautta
• Onko vuokravakuus tai vuokralaisen maksama vahingonkorvaus veronalainen
• Mitä kuluja voi vähentää vuokratulosta
• Vuosikorjaus vai perusparannus
• Milloin rahoitusvastikkeet voi vähentää vuokratulosta
• Miten kiinteistön poistot lasketaan ja vähennetään vuokratuloista
• Miten verotukseen vaikuttaa se, että asunto on ollut omassa käytössä tai vuokrattu sukulaiselle
• Voinko vähentää asunnon hankintaa varten otetun lainan korot ja kulut 
• Milloin vuokrauksesta on järkevää hakeutua arvonlisäverovelvolliseksi​​​

​Asunto- ja kiinteistöosakeyhtiön verotus ja veroilmoitus

• Koulutuksen kuvaus
• Koulutuksen ohjelma
• Kenelle koulutus soveltuu
• Käsiteltäviä kysymyksiä

<

>

​Koulutuksessa keskitytään asunto- ja kiinteistöosakeyhtiöiden verotukseen sekä käydään yksityiskohtaisesti läpi näiden yhtiöiden veroilmoituksen antaminen ja veroilmoituslomakkeet. Koulutuksessa saat tietoa myös poistojen ja korjausmenojen vähentämisestä, asuintalovarauksesta sekä kiinteistöverotuksesta.

Johdanto

• Asunto-osakeyhtiö, keskinäinen kiinteistöosakeyhtiö vai ei-keskinäinen kiinteistöosakeyhtiö
• Kiinteistöyhtiön oikeudellisen muodon vaikutus verotukseen
• Kirjanpito vs. verotus

Tulolähdejako

• Oikea tulolähde kiinteistöyhtiöllä
• Tulolähteen merkitys verotuksessa 

Verotettavan tulon laskeminen

• Veronalaiset tulot ja verovapaat tulot
• Mitkä menot voi vähentää kiinteistöyhtiön verotuksessa
• Vähennyskelvottomat menot

Poistot ja korjausmenot

• Menojäännöspoistot rakennuksista sekä koneista ja kalustosta
• Perusparannusta vai vuosikorjausta
• Suurehkot korjausmenot

Verotuksen varaukset

• Kirjanpidon varaukset vs. verotuksen varaukset
• Jälleenhankintavaraus
• Asuintalovaraus

Tappioiden vähennysoikeus verotuksessa

• Tappiot verotuksessa
• Verotukseen vaikuttavat omistajanvaihdokset
• Poikkeusluvan hakeminen tappioille 

Veroilmoitus ja veroilmoituslomakkeet

• Milloin asunto- ja kiinteistöyhtiön pitää antaa veroilmoitus
• Veroilmoituksen täyttäminen

Kiinteistövero

• Kiinteistöverovelvollisuus
• Kiinteistöveroprosentit
• Kiinteistön arvo verotuksessa
• Kiinteistöverotuksen toimittaminen

 

​Koulutus soveltuu isännöitsijöille, kirjanpitäjille tai muille kiinteistöalan ammattilaisille, jotka haluavat perehtyä  kiinteistöyhtiöiden verotukseen. Osallistujilla on hyvä olla hallussa verotuksen perusteet.

• Asunto-osakeyhtiö, keskinäinen kiinteistöosakeyhtiö vai ei-keskinäinen kiinteistöosakeyhtiö
• Milloin kiinteistöyhtiötä verotetaan TVL:n ja milloin EVL:n mukaan
• Saako kiinteistöyhtiö vähentää tappiot verotuksessa
• Mitkä tulot ovat veronalaisia ja mitkä verovapaita
• Mitä vähennyksiä kiinteistöyhtiö voi tehdä verotuksessa
• Poistojen ja korjausmenojen vähentäminen
• Asuintalovaraus
• Verolomakkeet ja niiden täyttäminen
• Kiinteistövero

Ilmoittaudu koulutukseen